第五期读书营 Advanced Tax Strategies – 第十至十五章

Posted 1年 ago / Uncategorized, 房产税

这本书内容很多。这里只摘重点。

第十章

  1. self-directed IRA/401K/defined benefit plan
  2. 不能投收藏品，人寿保险，S-corp 股份
  3. disqualified person：和自己有直系亲戚关系的人。Self-directed 账号不能和他们有任何经济来往。
  4. Prohibited Transactions: disqualified person 和自己不能去管理、维护、自住、租赁self-directed账户拥有的房产。不能为self-directed 账户签字贷款，不能直接借钱给self-directed 账户。不能为self-directed账户下的房产付任何费用。

第十一章

  1. solo 401K contribution: 分雇员部分和雇主部分。可同时contribute。
  2. 必需有商业活动和收入才能开户
  3. Defined Benefit Plan (年金）：适合50岁以上的企业主。因为年龄关系，一般contribution 要求数额比较高，减税效果比较好。

第十二章

  1. UBIT： self-directed retirement account 如果有租金、利息、分红以外的收入，会产生UBIT (unrelated biz income tax), 如买卖食品，flip, wholesale, 房产开发等等
  2. UDFI (unrelated Debt financed Income). 用self-directed IRA 贷款购房，贷款部分产生的收入需要纳税。Self-directed solo 401K 没有这个要求。
  3. 如何避免：
    1. 全款买房。 IRA资金不足的话，可以合伙
    2. 用Self-directed solo 401K
    3. 用贷款但尽量降低收入。这样应缴UBIT不会高
  4. 即使缴纳UBIT后，Self-directed IRA收益一般会比broker 401K 高

第十三章

  1. seller financing: 买方如果没法拿到银行贷款，可以尝试这个
  2. lease to own
  3. 两者可以叠加使用
  4. 从税务角度讲，seller financing一般比lease to own. Owner 可以一年以后直接出售还清seller financing，赚取差价，同时还算做long term capital gain.

第十四章

  1. Opportunity Zone: 不能个人购入，必须是Fund。用其他投资所得的增值投入可以延稅
  2. 持有五年，原增值数额10%免税。持有七年，原增值数额15%免税。持有十年， 项目增值100%免税
  3. OZ 税收优惠12/31/2026 截止。（就是说：现在再加入新项目太晚）
  4. 仔细考虑项目本身。OZ项目所在区域一般较差，有可能失败，连本金都无法收回。这种情况，还不如一开始直接缴纳增值税。

第十五章

  1. tax accountant 一般很忙，没有时间通盘审视，给出建议。
  2. 提前tax planning。不要等到报税时。

 

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